Анализ финансового состояния деятельности ООО «CD-Line»

В целом, результативность деятельности предприятия может оцениваться с помощью абсолютных и относительных показателей. Так, с помощью абсолютных показателей можно проанализировать динамику различных показателей за ряд лет. Вторая группа показателей практически не подвержена влиянию инфляции, поскольку представляет собой различные соотношения прибыли и вложенного капитала. Экономический смысл значений показателей состоит в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств (собственных или заемных), вложенных в предприятие. Расчетные значения относительных показателей приведены в Приложении 4. В целом структура совокупных активов предприятия характеризуется увеличением оборотных средств, что составляет 124,88 % от показателей 2006 г., увеличение необоротных активов на 1,88 % , уменьшение доли основных средств происходило в основном за счет амортизации находящегося на балансе оборудования. В составе оборотных активов при общем их росте в валюте баланса обращает на себя внимание рост финансовых вложений, удельный вес которой в структуре активов увеличился до 12,68%.

Прибыль

представляет собой часть выручки от реализации продукции (работ, услуг), которая остается после вычета налогов, уплачиваемых из выручки, и затрат на производство. В отличие от прибыли, доход предприятия представляет собой реализованную вновь созданную стоимость (часть выручки, которая остается после вычета из нее материальных затрат на производство продукции). Являясь оценочным показателем, прибыль характеризует совокупную эффективность использования всех ресурсов предприятия.

Любое ускорение движения оборотных средств ведет к увеличению массы прибыли, получаемой фирмой в течение одного и того же периода времени в такое же количество раз. Поэтому активность предприятия характеризуют показатели оборотов рабочего капитала и четырех его составляющих в рамках основной деятельности организации.

) Срок оборота оборотного капитала в отчетном периоде

Этот параметр определяет число дней, которое требуется предприятию для полного обновления оборотного капитала. В таблице 5 выявлена динамика изменения срока оборота капитала

Таблица 5

Динамика изменения срока оборота капитала

Увеличение срока оборота капитала, тесно связано со снижением показателей рентабельности. Необходимо выяснить какой из компонентов рабочего капитала максимально задействован в этом процессе.

) Срок кредита дебиторской задолженности. Показатель, характеризующий среднее число дней, за которые компания гасит свои коммерческие долги перед поставщиками и подрядчиками представлен в таблице 6. Необходимо сохранять определенный баланс между суммой денежных средств, полученных фирмой, и оплатой счетов поставщиков с тем, чтобы фирма не утратила платежеспособность.

Таблица 6

Дебиторская и кредиторская задолженность, руб.

Руководство использует тактику балансирования соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей, но можно отметить, что к концу рассмотренного периода произошло незначительное нарушение этого баланса в сторону дебиторов.