Разработка бюджетов продаж и производства
Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции
|
Параметры |
Вид продукции | |
|
Юбки |
Костюмы | |
|
Фланель, м |
6 |
6 |
|
Шелк, м |
3 |
4 |
|
Труд производственных рабочих, м |
4 |
6 |
Разработка бюджета продаж: высшее руководство предприятия «Ком Текс» планирует бюджет продаж на основе денежных потоков, потребностей в ресурсах, выраженных в натуральных единицах измерения.
Бюджет продаж
|
Продукция |
Количество, шт. |
Цена за единицу, руб. |
Итого, руб. |
|
Юбки |
5000 |
600 |
3 000 000 |
|
Костюмы |
1000 |
800 |
800 000 |
|
Всего |
- |
- |
3 800 000 |
Для того, чтобы иметь возможность продать планируемое количество швейных изделий, ООО «Фунтик» должно их изготовить.
Разработка бюджета производства определяет, сколько единиц продукции необходимо произвести для выполнения бюджета реализации и для поддержания запасов готовой продукции на уровне, запланированным руководством. Он рассчитывается по формуле:
Бюджет производства = Бюджет продаж + Прогнозируемый запас готовой продукции на конец года - Запас готовой продукции на начало периода
Бюджет производства
|
Показатели |
Продукция | |
|
Юбки |
Костюмы | |
|
Продажи по плану |
5000 |
1000 |
|
+ планируемые запасы на конец периода |
1100 |
50 |
|
Всего необходимо |
6100 |
1050 |
|
- Запасы на начало периода |
100 |
50 |
|
Планируемое производство |
6000 |
1000 |