Разработка бюджетов продаж и производства
Швейное предприятия ООО «Фунтик» занимается пошивом женских юбок и костюмов. Учетной политикой предприятия для оценки потребленных материалов предусмотрен метод ФИФО. Руководству предприятия необходимо разработать генеральный бюджет на 2012 г.
Решение поставленной задачи предполагало использование следующей информации (таблица 3).
Таблица 3 - Баланс ООО «Фунтик» на 01.01.2012 г., руб.
|
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
|
Основные средства |
1 710 000 |
Уставный капитал |
2 113 000 |
|
Готовая продукция |
64 000 |
Кредиторская задолженность |
150 000 |
|
Запасы материалов |
109 000 |
Расчеты с бюджетом |
50 000 |
|
Дебиторы |
400 000 | ||
|
Касса, расчетный счет |
30 000 | ||
|
ИТОГО |
2 313 000 |
ИТОГО |
2 113 000 |
Руководство предприятия определило его план развития на 2012 г. следующим образом (таблица 4):
Таблица 4 - План развития ООО «Фунтик»
|
Прогноз реализации | ||||
|
Показатели |
Вид продукции | |||
|
Юбки |
Костюмы | |||
|
Планируемые продажи, ед. |
5000 |
1000 | ||
|
Цена реализации 1 ед., руб. |
600 |
800 | ||
|
Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода | ||||
|
Планируемые запасы на конец периода, ед. |
1100 |
50 | ||
|
Планируемая величина прямых затрат | ||||
|
Показатели |
Сумма | |||
|
Стоимость материалов, руб. /м: Фланель Шелк Заработная плата производственных рабочих, руб. /ч |
7 10 20 | |||
|
Планируемая величина запасов материалов на конец периода | ||||
|
Материалы |
Количество, м | |||
|
Фланель |
8000 | |||
|
Шелк |
2000 | |||